Kevytyrittäjyys tutuksi – kaksi eri tapaa olla kevytyrittäjä vuonna 2025

Kaikki mitä sinun pitää tietää laskutuspalvelun käytöstä joko y-tunnuksella tai ilman

Tiesitkin jo ehkä, että kevytyrittäjyys on terminä hieman erikoinen. Koska kyseessä ei ole lainsäädännön tuntema virallinen termi, kevytyrittäjällä saatetaan puhujasta ja asiayhteydestä riippuen välillä viitata eri asioihin.

Alkuperäisessä ja yleisimmässä merkityksessään kevytyrittäjyys tarkoittaa, että työskentelet yrittäjämäisesti laskutuspalvelun kautta ilman omaa yritystä tai y-tunnusta. Ensin teet sovitun työn ja sen jälkeen lähetät laskun asiakkaallesi laskutuspalveluyrityksen kautta heidän y-tunnuksellaan. Asiakas maksaa laskun laskutuspalvelulle, joka sen jälkeen veloittaa oman palvelumaksunsa, maksaa sinulle palkan ja pidättää maksusta tuloverojen osuuden verokorttitietojesi mukaisesti.

Osa laskutuspalveluista kuitenkin tarjoaa vaihtoehdoksi myös kevytyrittäjyyttä omalla y-tunnuksella. Tällöin olet yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimiyrittäjä, joka hoitaa pienyrittämiseen liittyvät rutiinit – eli laskutuksen, kirjanpidon ja veroilmoitukset – laskutuspalvelun avustuksella. Käytännössä y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys tarkoittaa siis sitä, että harjoitat toiminimiyrittäjyyttä laskutuspalvelun kautta.

Kevytyrittäjäksi.com kertoo kaiken tarvittavan laskutuspalvelun käytöstä kummalla tahansa tavalla. Teemme yhteistyötä UKKO.fi-palvelun kanssa.

 

Näin perinteinen ja y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys eroavat toisistaan

Alla on käyty läpi perinteisen ja y-tunnuksellisen kevytyrittäjyyden olennaisimmat erot mahdollisimman tiivistetyssä muodossa. Kattavammat lisätiedot jokaisesta aihealueesta löydät taulukon alta ja sivuston artikkeleista.

Perinteinen kevytyrittäjyys ilman omaa y-tunnusta	Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella
Tiivistetysti: Perinteinen kevytyrittäjyys on helppo tapa laskuttaa pienistä työsuoritteista tai palveluista silloin, kun et halua ryhtyä toiminimiyrittäjäksi. Kirjanpidon kannalta et ole yrittäjä ja myös tuloverotuksen näkökulmasta rinnastut palkansaajaan. Huomioi silti, että eläkevakuuttamisen ja työttömyysturvan näkökulmasta sinut voidaan tulkita yrittäjäksi, vaikka sinulla ei omaa y-tunnusta olisikaan.	Tiivistetysti: Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on epävirallinen nimitys sille, että harjoitat toiminimiyrittäjyyttä laskutuspalvelun kautta. Tämä voi olla monelle suomalaiselle hieman kevyempi tapa toimia oikeana yrittäjänä, koska laskujen lähettäminen, kirjanpito ja veroilmoitukset hoituvat sähköisesti yhden ja saman palvelun avulla.
Aloittaminen: Kevytyrittäjänä aloittaminen tarkoittaa käytännössä laskutuspalveluun rekisteröitymistä.	Aloittaminen: Voit yleensä hoitaa y-tunnuksen hankkimiseen liittyvät toimet suoraan laskutuspalvelun kautta. Voit kuitenkin ryhtyä asiakkaaksi myös siinä tapauksessa, että olet jo itse ehtinyt rekisteröidä itsellesi y-tunnuksen OmaVerossa tai YTJ.fi-palvelussa.
Laskutus: Käytät laskuttamiseen laskutuspalveluyrityksen y-tunnusta. Luot laskun itse, mutta se lähetetään asiakkaallesi laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella. Yleensä vaihtoehtoina ovat sähköpostilasku, e-lasku tai paperilasku tulostuspalvelun kautta.	Laskutus: Lähetät laskut laskutuspalvelun kautta omalla y-tunnuksellasi eli käytännössä olet yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimiyrittäjä.
Kirjanpito: Et ole kirjanpitovelvollinen. Kaikki lähettämäsi laskut ovat osa laskutuspalveluyrityksen kirjanpitoa, ja he huolehtivat omasta kirjanpidostaan.	Kirjanpito: Olet kirjanpitovelvollinen yrittäjä. Kirjanpito hoituu laskutuspalvelun avulla, kun lähetät laskut asiakkaillesi palvelun kautta ja lisäät palveluun laskut ja kuitit ostoista, joita olet yritystoimintaasi varten tehnyt. Tulojen ja menojen pohjalta laskutuspalvelu muodostaa elinkeinotoiminnan veroilmoituksen.
Tuloverotus: Laskutuspalvelulta saamasi tulo verotetaan ansiotulona yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojesi kanssa. Mitä isommat ansiotulot, sitä isompi veroprosentti. Laskutuspalvelu ilmoittaa tiedon sinulle maksetusta palkasta Verohallinnon tulorekisteriin ja nappaa palkasta pois oikean määrän veroa verokorttitietojesi perusteella. Riittää, kun pidät verokorttitietosi ajan tasalla.	Tuloverotus: Saamasi tulo verotetaan lähtökohtaisesti* ansiotulona yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojesi kanssa. Ansiotulojen noustessa myös veroprosentti kasvaa. Palvelukohtaisia eroja voi esiintyä, mutta yleensä sinun pitää antaa laskutuspalvelulle arvio ansiotuloistasi ja laskutuspalvelu pidättää saamistasi tuloista oikean määrän tuloveroa. Laskutuspalvelu hoitaa myös vuosittaisen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. *Osa toiminimen tulosta voidaan verottaa pääomatulona, jos elinkeinotoimintaan on sitoutunut nettovarallisuutta, kuten koneita tai kalustoa. Yleensä y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys on kuitenkin pientä palveluiden myyntiä ilman merkittävää yritystoiminnan nettovarallisuutta.
Arvonlisävero: Et ole itse arvonlisäverovelvollinen. Laskuihisi lisätään silti toimialan mukainen arvonlisäveroprosentti (yleisimmin 25,5 %), koska käytät laskutuksessa laskutuspalveluyrityksen y-tunnusta ja laskutuspalveluyritys on arvonlisäverovelvollinen. Laskutuspalvelu tilittää arvonlisäverot verottajalle, eikä sinun tarvitse huolehtia asiasta.	Arvonlisävero: Voit päättää itse alv-rekisteriin liittymisestä, jos liikevaihtosi ei ylitä 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos liityt rekisteriin, lisäät laskuillesi toimialasi mukaisen arvonlisäveroprosentin. Jos et kuulu rekisteriin, laskutat ilman arvonlisäveroa. Laskutuspalvelu huolehtii alv-ilmoituksista, jos liityt alv-rekisteriin.
Vakuutukset: Yleensä laskutuspalvelun käyttöön sisältyy tapaturmavakuutus ja vastuuvakuutus. Palvelukohtaisia eroja kuitenkin on. Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus on otettava myös ilman omaa y-tunnusta, jos työtuloraja ylittyy.	Vakuutukset: YEL-vakuutus on otettava, jos työtuloraja ja muut ehdot täyttyvät. Osa y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavista palveluista voi tarjota myös muita vakuutuksia, kuten tapaturma- ja vastuuvakuutuksen, mutta palveluissa on eroja.
Mitä maksaa? Ei kiinteitä kuluja. Maksat prosenttiperusteisen palvelumaksun vain silloin, kun laskutat asiakkaitasi ja saat heiltä maksuja.	Mitä maksaa? Yleensä maksat prosenttiperusteisen palvelumaksun, kun saat maksuja asiakkailtasi. Palvelusta riippuen y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys voi kuitenkin sisältää muutaman euron kuukausimaksun.
Mihin soveltuu? Palveluiden ja työsuoritteiden pienimuotoiseen ja usein satunnaiseen laskuttamiseen. Ei lähtökohtaisesti sovellu monille luvanvaraisille toimialoille tai tavarankauppaan.	Mihin soveltuu? Palveluiden ja työsuoritteiden laskuttamiseen, kun toiminta on jo hieman säännöllisempää. Myös tuotteista laskuttaminen on usein mahdollista palvelusta riippuen. Oman y-tunnuksen hyödyt ovat muun muassa oikeus yrittäjävähennykseen ja vapaus päättää alv-rekisteriin liittymisestä, jos alv-raja ei ylity. Voit myös vähentää yritystoiminnan kulut suoraan kirjanpidossa.
Starttiraha: Et voi hakea tai saada starttirahaa.	Starttiraha: Voit hakea ja saada starttirahaa, jos yritystoimintasi on päätoimista ja kaikki muutkin tuen saamiset ehdot täyttyvät. Sivutoimiseen yrittäjyyteen ei myönnetä starttirahaa.
Rekisteröidy UKKO.fi:ssä Aloita ilman y-tunnusta →	Rekisteröidy UKKO.fi:ssä Aloita omalla y-tunnuksella →

 

 

Perinteinen kevytyrittäjä laskuttaa ilman omaa y-tunnusta

Kevytyrittäjyys tarkoittaa alkuperäisessä ja perinteisimmässä merkityksessään sitä, että laskutat työstäsi ilman omaa y-tunnusta laskutuspalveluyrityksen kautta. Käytännössä laskuttava yritys on tällöin kyseinen laskutuspalvelu eli laskutus tapahtuu heidän y-tunnuksellaan.

Laskuttaminen kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta etenee seuraavin askelmerkein:

• Kevytyrittäjä sopii ensin palvelun tai työsuoritteen (esim. nurmikonleikkuu tai valokuvauskeikka) hinnasta ja työn toteutuksesta asiakkaan kanssa.
• Kun työ on tehty, kevytyrittäjä kirjautuu verkossa valitsemaansa laskutuspalveluun ja luo laskun asiakkaalleen. Laskutuspalvelu ohjaa kevytyrittäjää laskun tekemisessä, joten aiempaa kokemusta laskuttamisesta ei tarvita.
• Lasku lähetetään asiakkaalle laskutuspalveluyrityksen nimissä, koska kevytyrittäjä toimii ilman omaa yritystä ja käyttää kyseisen laskutuspalveluyrityksen y-tunnusta.
• Kun asiakas maksaa laskun, rahat menevät ensin laskutuspalvelun tilille. Tämän jälkeen laskutuspalvelu tilittää arvonlisäveron osuuden verottajalle ja vähentää kevytyrittäjälle maksettavasta palkasta ennakonpidätyksen eli tuloverojen maksuun uppoavan osuuden kevytyrittäjän verokorttitietojen mukaisesti. Lisäksi laskutuspalvelu perii summasta oman prosenttiperusteisen palvelumaksunsa. Loppuosa maksetaan kevytyrittäjän tilille.

Kevytyrittäjän ei tarvitse tehdä erillistä veroilmoitusta saamastaan tulosta, koska laskutuspalvelu ilmoittaa maksetun palkan Verohallinnon tulorekisteriin. Tiedot näkyvät automaattisesti esitäytetyssä henkilökohtaisessa veroilmoituksessa, joka ilmestyy Verohallinnon OmaVero-palveluun keväällä.

Käytännössä kevytyrittäjän tarvitsee siis vain tehdä sovittu työ ja laskuttaa asiakasta. Laskutuspalvelu huolehtii kaikista niin sanotuista paperihommista.

Ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä ei ole kirjanpitovelvollinen ja verotuksellisesti hän rinnastuu palkansaajaan. Työttömyysturvan ja eläkevakuuttamisen näkökulmasta kevytyrittäjä on kuitenkin yrittäjä myös silloin, kun hänellä ei ole omaa y-tunnusta.

 

Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on yksi tapa harjoittaa toiminimiyrittäjyyttä

Viime vuosien aikana monet laskutuspalvelut ovat alkaneet tarjota vaihtoehtoja myös sellaisille asiakkaille, jotka haluavat laskuttaa omalla y-tunnuksella.

Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on epävirallinen nimitys sille, että olet yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimiyrittäjä, mutta yrittäjyyteen liittyvät paperihommat eli laskutus, kirjanpito ja veroilmoitukset hoituvat ”hieman kevyemmin” kyseisen laskutuspalvelun avustuksella. Yleensä voit myös hoitaa perustamiseen liittyvät ilmoitustoimet suoraan laskutuspalvelun kautta, jolloin sinut ilmoitetaan vaadittuihin Verohallinnon rekistereihin.

Laskutuspalvelun voit tällöin ajatella ikään kuin automatisoituna ja digitaalisena tilitoimistona. Palvelu huolehtii puolestasi kaikista yrittäjille kuuluvista ”pakollisista paperihommista” verkon välityksellä – sinun tehtäväksi jää laskuttaa asiakkaitasi.

Parhaiten kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella soveltuu palveluiden myyntiin silloin, kun toimintasi on on jo hieman säännöllisempää ja haluat saada rahat asiakkailtasi laskuttamalla.

Y-tunnus tuo mukanaan tiettyjä verotuksellisia etuja, kuten esimerkiksi oikeuden yrittäjävähennykseen sekä mahdollisuuden päättää itse alv-rekisteriin liittymisestä, jos arvonlisäverovelvollisuuden raja ei ylity. Jos et kuulu alv-rekisteriin, laskutat ilman arvonlisäveroa. Tämä voi olla erityisen hyödyllistä sellaiselle kevytyrittäjälle, jonka asiakkaat ovat yksityishenkilöitä ja joka laskuttaa säännöllisesti mutta silti alle 20 000 euroa vuodessa. Katso esimerkki edeltävän linkin takaa.

Y-tunnuksen ansiosta voit toimia laajemmin myös luvanvaraisilla toimialoilla ja laskuttaa palveluiden lisäksi myös tuotteista tai tavaroista.

Kevytyrittäjyydestä puhuttaessa on siis aina tärkeä täsmentää, puhutaanko perinteisestä mallista (ilman omaa y-tunnusta) vai y-tunnuksellisesta kevytyrittäjyydestä – kyseessä on kaksi eri asiaa, vaikka toimintamalleissa onkin hyvin paljon samaa.

Lainsäädäntö ei ainakaan vielä tunne termiä kevytyrittäjä, joten tästä syystä sanaa saatetaan välillä käyttää eri tavoilla palvelusta ja puhujasta riippuen. Kenties tunnetuimpia y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavia palveluita ovat UKKO.fi ja OP Kevytyrittäjä. Molemmilta palveluilta löytyy toki myös y-tunnukseton vaihtoehto.

Artikkeleistamme voit lukea kattavammin, mitä hyötyä omasta y-tunnuksesta on kevytyrittäjälle ja kannattaako valita yrittämisen muodoksi perinteinen kevytyrittäjyys vai toiminimi.

Y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän kirjanpito muodostuu tulojen ja menojen pohjalta

Omalla y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän kirjanpito muodostuu pitkälti siten, että lähetät laskut asiakkaillesi laskutuspalvelun kautta ja lisäät palveluun sähköisesti kuitit ja laskut omista ostoistasi.

Näiden tulojen ja menojen pohjalta muodostuu y-tunnuksellisen kevytyrittäjän eli toiminimiyrittäjän kirjanpito. Laskutuspalvelu huolehtii alv-ilmoituksista (jos kuulut alv-rekisteriin) sekä vuosittaisesta elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta.

Muista, että y-tunnuksellisena yrittäjänä olet aina viime kädessä itse vastuussa kirjanpitosi oikeellisuudesta. Huolehdi aina siitä, että kaikki yritystoimintasi tulot ja menot on kirjattu laskutuspalveluun, jotta tiedot päätyvät oikein elinkeinotoiminnan veroilmoitukseen.

Miksi y-tunnuksellisena kevytyrittäjänä aloittaminen ei maksa mitään?

Yksityisen elinkeinonharjoittajan eli toiminimiyrittäjän sähköinen perustamisilmoitus kaupparekisteriin maksaa 70 euroa. Moni saattaa siksi ihmetellä, miksi y-tunnuksellisena kevytyrittäjänä eli toiminimiyrittäjänä aloittaminen laskutuspalvelun kautta ei maksa mitään.

Vastaus on, että toiminimiyrittäjän ei ole pakko liittyä kaupparekisteriin, jos hän ei halua käyttöönsä virallista ja käyttösuojattua toiminimeä eli yritysnimeä. Pelkkä y-tunnuksen hankkiminen ja Verohallinnon rekistereihin liittyminen on maksutonta. Kun aloitat laskutuspalvelun kautta kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella, saat käyttöösi y-tunnuksen, mutta sinua ei ilmoiteta kaupparekisteriin.

Y-tunnuksellisena kevytyrittäjänä eli toiminimiyrittäjänä voit harjoittaa yritystoimintaa omalla etu- ja sukunimelläsi tai jollakin itse kehittämälläsi epävirallisella markkinointinimellä, joka ei kuitenkaan saa olla sekoitettavissa jo käytössä oleviin yritysnimiin.

Jos kuitenkin myöhemmin haluat rekisteröidä käyttöösi virallisen yritysnimen, voit tehdä sähköisen ilmoituksen kaupparekisteriin. Hinta ilmoitukselle on 70 euroa.

Prosenttiperusteinen maksu vai kiinteä kuukausimaksu?

Monet laskutuspalvelut tarjoavat useampia eri palvelumalleja sellaisille asiakkaille, jotka haluavat laskuttaa omalla y-tunnuksella. Esimerkiksi sivuston yhteistyökumppani UKKO.filtä löytyy toiminimiyrittäjille myös UKKO Yrittäjä -niminen laskutus- ja kirjanpitopalvelu.

UKKO Yrittäjässä on kiinteä kuukausimaksu, mutta samalla hieman laajemmat toiminnallisuudet kuin UKKO Kevytyrittäjä y-tunnuksella -palvelussa. Voit esimerkiksi ottaa vastaan myös maksupäätemaksuja ja lähettää laskuja ulkomaille.

Jos laskutat säännöllisesti tai hieman isompia summia, UKKO Yrittäjän kiinteää kuukausimaksua kannattaa verrata UKKO Kevytyrittäjä y-tunnuksella -palvelun prosenttiperusteiseen palvelumaksuun. Molemmissa palveluissa toimit omalla y-tunnuksellasi yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli toiminimiyrittäjänä.

 

 

Toiminimiyrittäjyys onnistuu toki myös muilla tavoilla

Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella on vain yksi vaihtoehto toiminimiyrittäjyyden harjoittamiseen. Voit vallan mainiosti hoitaa toiminimen perustamisen itse YTJ.fi-palvelussa (jos liityt kaupparekisteriin) tai OmaVero-palvelussa (jos liityt pelkästään Verohallinnon rekistereihin, kuten ennakkoperintärekisteriin ja alv-rekisteriin).

Perustamisen jälkeen voit vapaasti päättää, miten hoidat toiminimen laskutuksen tai maksujen keräämisen asiakkailtasi. Lähetätkö laskuja jollakin valitsemallasi laskutusohjelmalla vai otatko vastaan maksupäätemaksuja tai käteistä rahaa?

Sinun pitää myös tehdä päätös siitä, hoidatko toiminimen kirjanpidon itse vai etsitkö jostain yksityisen kirjanpitäjän tai tilitoimiston auttamaan sinua kirjanpidossa ja toiminimen verotukseen liittyvien ilmoitusten muodostamisessa. Myös kirjanpidon hinnoitteluun kannattaa tällöin tutustua.

Kevytyrittäjäksi.com-sivustolta löydät kattavasti tietoa myös täysin itsenäisesti harjoitettavasta toiminimiyrittäjyydestä. Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella voi kuitenkin olla varsin helppo matalan kynnyksen tapa aloittaa toiminimiyrittäjänä, jos harjoitat pienimuotoista palveluiden myyntiä, etkä halua olla oman onnesi nojassa laskutuksen, kirjanpidon ja veroilmoitusten kanssa. Y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys yhdistää pienyrittäjän taloushallinnon yhteen ja samaan sähköiseen palveluun.

 

Millaiseen työskentelyyn kevytyrittäjyys sopii parhaiten?

Perinteinen kevytyrittäjyys sopii työsuoritteiden ja palveluiden myyntiin, kun toimit yksin ja haluat saada rahat asiakkailtasi laskuttamalla heitä. Yleensä laskutuspalvelua käytetään silloin, kun toiminta on pienimuotoista ja vähintäänkin kohtalaisen epäsäännöllistä.

Suomesta löytyy myös päätoimisia kevytyrittäjiä, mutta useimmiten kevytyrittäjyyttä harjoitetaan sivutoimisesti esimerkiksi palkkatyön, opiskelun tai eläkepäivien ohessa.

Ilman omaa y-tunnusta tapahtuva kevytyrittäjyys voi olla myös keino kokeilla oman liikeidean toimivuutta ennen toiminimiyrittäjäksi ryhtymistä tai osakeyhtiömuotoon siirtymistä.

Muun muassa seuraavilta ammattialoilta löytyy varsin paljon kevytyrittäjiä:

• valokuvaajat
• graafikot
• sisällöntuottajat
• personal trainerit
• esiintyvät taiteilijat
• konsultit
• myyntiedustajat

… ja niin edespäin.

Suosituimmat Suomessa toimivat laskutuspalvelut kertovat verkkosivuillaan, että heidän asiakkaidensa käyttämien erilaisten ammattinimikkeiden määrä lasketaan useissa sadoissa. Vaihtoehtoja siis riittää.

Entäpä y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys?

Myös omalla y-tunnuksella harjoitettu kevytyrittäjyys sopii parhaiten työsuoritteiden ja palveluiden myyntiin, mutta myös tuotteista laskuttaminen on yleensä mahdollista. Y-tunnus tarjoaa laajemmat mahdollisuudet myös luvanvaraisilla toimialoilla työskentelyyn.

Verohyötyjen ansiosta Y-tunnuksen hankkiminen voi olla kannattavaa, jos laskutus on jo hieman säännöllisempää tai euromääräisesti isompaa.

Y-tunnuksellisen kevytyrittäjyyden toimintarajoitteet esimerkiksi pienimuotoisen tuotemyynnin suhteen voivat vaihdella palvelukohtaisesti, joten tarkista aina käyttöehdot valitsemasi laskutuspalvelun verkkosivuilta.

Mihin kevytyrittäjyys ei sovellu?

Perinteinen kevytyrittäjyys ei sovellu esimerkiksi elintarvikkeiden tai tavaroiden myyntiin tai isoja investointeja vaativille toimialoille.

Itse tekemiäsi tuotteita – esimerkiksi käsitöitä tai muotokuvia – voit kuitenkin myydä kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta, jos valmistat kyseiset tuotteet asiakkaiden tilausten pohjalta. Muissa tapauksissa et voi laskuttaa tavaran myynnistä saatavaa korvausta kevytyrittäjäpalvelun kautta.

Myös useat luvanvaraiset toimialat ovat pääsääntöisesti kevytyrittäjien ulottumattomissa. Esimerkkeinä mainittakoon monet sosiaali- ja terveydenhuoltoalan työt, alkoholin anniskelu sekä ajoneuvokatsastustoiminta.

Luottamustoimista saamiasi korvauksia – esimerkiksi kokous- tai hallituspalkkioita – et myöskään yleensä voi laskuttaa kevytyrittäjäpalveluiden kautta.

Tuotteista tai tavaroista laskuttaminen sekä luvanvaraisilla aloilla toimiminen on kuitenkin mahdollista, jos kevytyrittäjällä on oma y-tunnus. Esimerkiksi laajamittaista tavarankauppaa, verkkokauppaliiketoimintaa tai suuria alkuinvestointeja vaativaa yritystoimintaa kannattaa kuitenkin toteuttaa muilla tavoilla kuin kevytyrittäjänä.

Toiminimen tai osakeyhtiön perustaminen ja toimialan tuntevan kirjanpitäjän palkkaaminen on kannattavaa myös silloin, jos toimialan arvonlisäverotukseen tai kirjanpitoon liittyy erityissäännöksiä.

Hyvä nyrkkisääntö on, että myös omalla y-tunnuksella harjoitettava kevytyrittäjyys sopii parhaiten sellaisiin tilanteisiin, joissa myydään yksin omaa työtä tai palvelua ja rahat asiakkailta halutaan saada lähettämällä heille lasku.

Y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavilla palveluilla voi olla rajoitteita myös sen suhteen, voiko palvelun kautta lähettää laskuja ulkomaille tai ottaa vastaan maksupäätemaksuja.

Toimintarajoitteet kannattaa tarkistaa palvelun verkkosivuilta ennen rekisteröitymistä.

 

Työstä tai palvelusta laskuttaminen kevytyrittäjänä on kätevää myös asiakkaallesi – syy on tämä

Työstä, tehtävästä tai palveluksesta maksettu raha on verotuksessa aina joko palkkaa tai työkorvausta. Jos pyytäisit työsuoritteesta asiakkaaltasi rahaa ilman omaa y-tunnusta tai välissä olevaa laskutuspalveluyritystä, asiakas joutuisi huolehtimaan palkan tai työkorvauksen maksamiseen liittyvistä velvoitteista. Näitä voivat olla:

• ennakonpidätyksen tekeminen verokortin mukaisesti
• palkkaa maksettaessa palkanmaksun sivukuluista huolehtiminen
• maksetun työkorvauksen tai palkan ilmoittaminen Verohallinnon tulorekisteriin.

Tällaiseen operaatioon verrattuna asiakkaallesi on paljon helpompaa vain vastaanottaa ja maksaa lasku. Tämä on mahdollista, kun sinun ja asiakkaan välissä toimii ennakkoperintärekisteriin kuuluva laskutuspalveluyritys. Jos taas aloitat kevytyrittäjyyden omalla y-tunnuksella, sinut ilmoitetaan ennakkoperintärekisteriin.

Ennakkoperintärekisteri on tiivistetysti ilmaistuna Verohallinnon rekisteri, johon merkitty yrittäjä tai yritys on itse sitoutunut huolehtimaan verojen maksamisesta. Laskun maksajan ei tarvitse pidättää veroja maksusta, kun maksun saajana on ennakkoperintärekisteriin merkitty toimija.

Tilaisitko itse kotiisi putkimiehen, joka ei lähettäisi laskua, vaan löisi käteesi verokortin ja pyytäisi sinua maksamaan hänelle palkkaa? Et välttämättä.

Kun lähetät laskun jonkun kevytyrittäjäpalvelun nimissä tai omalla y-tunnuksellasi ja kuulut ennakkoperintärekisteriin, asiakkaasi ainoaksi velvollisuudeksi jää laskun maksaminen.

 

Kuka voi toimia kevytyrittäjänä Suomessa?

Periaatteessa kuka tahansa Suomessa asuva henkilö voi toimia kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta. Tarvitset vain taidon tai palvelun, josta joku on valmis maksamaan. Kyse voi olla esimerkiksi valokuvauksesta, puutarhatöistä, nettisivujen tekemisestä, musiikkikeikoista tai vaikkapa korjauspalveluista.

Alaikäiset voivat toimia kevytyrittäjänä huoltajansa luvalla, ja eläkeläiset tai opiskelijat voivat käyttää palvelua ansiotulojen hankkimiseen. Kevytyrittäjyys sopii siis monille – niin sivutoimisille tekijöille palkkatyön ohella tai oman yritysidean kokeilijoille.

Yleensä kevytyrittäjyys ilman y-tunnusta on kuitenkin pienimuotoista ja usein sivutoimista yritystoimintaa. Jos laskutustarpeet ja -summat kasvavat, toiminimen perustaminen voi olla taloudellisesti kannattavampaa.

Kyse on toiminimiyrittäjyydestä myös silloin, kun puhutaan kevytyrittäjyydestä omalla y-tunnuksella. Tällöin kyse on vain siitä, että harjoitat toiminimiyrittäjyyttä laskutuspalvelun kautta, ja he huolehtivat kirjanpidostasi ja verottajalle lähetettävistä ilmoituksista. Laskutus kevytyrittäjänä voi siis tapahtua joko y-tunnuksella tai ilman.

Myös y-tunnukselliseen kevytyrittäjyyteen liittyy tiettyjä rajoitteita – katso esimerkkejä UKKO.fi:n sivustolta. Käyttäjältä voidaan myös vaatia 18 vuoden ikää. Ehdot kannattaa tarkistaa laskutuspalvelun verkkosivuilta ennen rekisteröitymistä.

 

Kevytyrittäjän verotuksen lyhyt oppimäärä

Kun laskutat kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta, laskutuspalvelu maksaa sinulle rahat lähtökohtaisesti palkkana, joka verotetaan ansiotulona yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojesi, kuten päätyön palkan kanssa. Mitä isommaksi ansiotulosi kokonaisuudessaan vuoden aikana nousevat, sitä suurempi on veroprosenttisi.

Muista huomioida verokortilla kaikki vuoden ansiotulosi, jotta kevytyrittäjänä tienaamistasi tuloista pidätetään oikea määrä ennakonpidätystä eli etukäteen maksettavaa tuloveroa. Laskutuspalvelu ilmoittaa tiedot sinulle maksetuista palkoista Verohallinnon tulorekisteriin, josta ne päätyvät henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi, jonka saat keväällä OmaVeroon. Muista tarkistaa tiedot.

Myös omalla y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän eli toiminimiyrittäjän tulot verotetaan lähtökohtaisesti ansiotulona yhdessä yrittäjän muiden ansiotulojen kanssa.

Osa toiminimiyrittäjän tulosta voidaan kuitenkin verottaa pääomatulona, jos yrittäjän elinkeinotoimintaan on sitoutunut nettovarallisuutta. Yleensä y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys on kuitenkin pienimuotoista palveluiden myyntiä, eikä yritystoiminnan varallisuuteen lukeudu kallisarvoisia koneita, kalustoa tai omistettuja kiinteistöjä. Kun nettovarallisuutta ei ole, yritystoiminnan tulos verotetaan ansiotulona.

Oman y-tunnuksen ansiosta kevytyrittäjä saa automaattisesti tuloksestaan (yritystoiminnan tulot miinus menot) viiden prosentin yrittäjävähennyksen. Laskutuspalvelu muodostaa vuosittaisen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. Veroilmoitus syntyy tulojen ja menojen pohjalta, kun lähetät laskut asiakkaillesi palvelun kautta ja lisäät palveluun kuitit ja laskut ostoista, joita olet yritystoimintaasi varten tehnyt.

Kun aloitat y-tunnuksellisena kevytyrittäjänä, laskutuspalvelu pyytää sinulta yleensä arvion vuosittaisista tuloistasi. Muista huomioida kaikki ansiotulosi. Näin päädyt maksamaan kevytyrittäjänä tekemistäsi tienesteistä oikean määrän ansiotuloveroa jo vuoden aikana.

Veroprosentin ilmoittamiseen ja ennakkoverotukseen liittyvät käytännön toimet voivat vaihdella palveluittain. Tarkista asia aina valitsemasi laskutuspalvelun verkkosivuilta, jos laskutuspalvelu tarjoaa vaihtoehdoksi y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä.

Lisätietoa tuloverotuksesta löydät artikkeleista kevytyrittäjän verotus ja toiminimen verotus.

 

Pitääkö kevytyrittäjän hankkia YEL-vakuutus?

Sekä ilman y-tunnusta että omalla y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän on hankittava yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:

• kevytyrittäjä on iältään 18–67-vuotias
• yritystoiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
• kevytyrittäjän YEL-työtulo on vuodessa vähintään 9208,43 euroa (2025).

Vakuutus on ehtojen täyttyessä pakollinen, vaikka toiminta olisi sivutoimista. Jos esimerkiksi teet kevytyrittäjänä iltaisin töitä päätyösi ohella ja työtulosi ylittää rajan, tarvitset YEL-vakuutuksen siitäkin huolimatta, että olisit samaan aikaan TyEL-vakuutettu päätyösi kautta.

• Lue lisää: Kevytyrittäjän YEL-vakuutus

 

Kevytyrittäjän työttömyysturva lyhyesti

Toimitpa ilman y-tunnusta tai omalla y-tunnuksella, työttömyysturva-asioiden kanssa on syytä olla tarkkana erityisesti seuraavissa tilanteissa:

• Harjoitat kevytyrittäjyyttä päätyösi ohessa ja päätyön tulevaisuus näyttää uhatulta.
• Olet tällä hetkellä työtön ja harkitset kevytyrittäjänä aloittamista.

Jos jäät työttömäksi ja sinulla on samanaikaisesti kevytyrittäjyystoimintaa, työvoimaviranomainen arvioi, onko kevytyrittäjyystoimintasi pää- vai sivutoimista. Päätoiminen yritystoiminta estää työttömyysetuuden saamisen.

Jos kevytyrittäjyys katsotaan sivutoimiseksi, voit saada soviteltua työttömyysetuutta. Tämä tarkoittaa, että etuuden määrä vähenee, jos saat samaan aikaan tuloa sivutoimisesta kevytyrittäjyystoiminnastasi.

Arvio pää- tai sivutoimisuudesta perustuu yleensä siihen, kuinka paljon aikaa toiminta vie ja onko se ollut aiemmin muun työn ohella harjoitettua. Jos kevytyrittäjyyttä on ehditty harjoittaa päätyön ohessa riittävän pitkään, se on usein selkeä merkki toiminnan sivutoimisesta luonteesta. Jokainen tilanne on kuitenkin yksilöllinen.

• Lue lisää: Kevytyrittäjän työttömyysturva

 

Mitä velvollisuuksia kevytyrittäjyyteen liittyy?

Kevytyrittäjäksi ryhtyminen eli laskutuspalveluun rekisteröityminen ei itsessään aiheuta mitään velvoitteita, kun toimit kevytyrittäjänä ilman y-tunnusta. Nämä asiat kannattaa kuitenkin muistaa:

• Pidä huoli, että verokorttitietosi ovat ajan tasalla, jotta palkastasi pidätetään oikea määrä veroa.
• Muista tarkistaa keväällä OmaVeroon saapuva henkilökohtainen esitäytetty veroilmoituksesi, josta näet tiedot laskutuspalvelun sinulle maksamista palkoista edeltävänä vuonna.
• Ota YEL-vakuutus, jos työtuloraja ja muut vakuuttamisen ehdot täyttyvät. Vakuutusta ei tarvitse ottaa heti, jos et tiedä, tuleeko raja ylittymään.
• Jos olet työtön tai olet mahdollisesti jäämässä lähitulevaisuudessa työttömäksi varsinaisesta päätyöstäsi, selvitä jo etukäteen kevytyrittäjyyden vaikutus työttömyysetuuksiin.

Lisätietoa: Kevytyrittäjän velvollisuudet

Oma y-tunnus puolestaan tekee sinusta kirjanpitovelvollisen, vaikka kirjanpito muodostuukin laskutuspalvelun avulla ja he huolehtivat elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta. Pidä huoli, että laskutuspalvelulla on tiedot kaikista yritystoimintasi tuloista ja menoista. Tarkista luvut elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta.

Myös y-tunnuksellisen kevytyrittäjän on pidettävä veroprosenttia koskevat tiedot ajan tasalla, huolehdittava YEL-vakuutuksesta ehtojen täyttyessä sekä tiedostettava yritystoiminnan vaikutus omaan työttömyysturvaan.

 

 

Millä nimellä kevytyrittäjyyttä harjoitetaan?

Voit toimia kevytyrittäjänä omalla etu- ja sukunimelläsi tai jollakin itse valitsemallasi markkinointinimellä, jos sinulla ei ole omaa y-tunnusta. Epävirallinen markkinointinimi ei saa kuitenkaan olla sekoitettavissa jo toiminnassa olevien yritysten rekisteröityihin nimiin.

Mikäli sinulla on oma y-tunnus, vaihtoehtona on myös virallisen yritysnimen eli toiminimen rekisteröinti kaupparekisteriin. Se maksaa 70 euroa. Toiminimen rekisteröinti ei kuitenkaan ole pakollista yksityisille elinkeinonharjoittajille, joita myös kevytyrittäjät omalla y-tunnuksella ovat.

 

Kevytyrittäjyys-sanan määritelmä ja historia lyhyesti

Kevytyrittäjyys on alkujaan markkinointikäyttöön kehitetty nimitys ilman omaa yritystä laskuttavista itsensätyöllistäjistä. Sanan otti ensimmäisenä käyttöön laskutuspalvelu UKKO.fi vuonna 2013.

Viimeisen vajaan kymmenen vuoden aikana monet laskutuspalvelut ovat kuitenkin alkaneet tarjota laskutus- ja kirjanpitopalveluja myös sellaisille asiakkaille, jotka haluavat laskuttaa yksityisinä elinkeinonharjoittajina eli toiminimiyrittäjinä. Laskutuspalvelut saattavat nimittää näitä asiakkaita kevytyrittäjiksi omalla y-tunnuksella.

Saman termin käyttäminen kahdesta asiasta on mahdollista, koska kevytyrittäjyyttä ei ole määritelty lainsäädännössä.

Y-tunnuksella eli yritys- ja yhteisötunnuksella varustettu kevytyrittäjä on aina yksityinen elinkeinonharjoittaja, joka lähettää laskunsa omalla y-tunnuksellaan laskutuspalvelun kautta. Laskutuspalvelu kuitenkin muodostaa kirjanpidon ja huolehtii muista pakollisista paperitöistä verottajan suuntaan.

Verohallinnon verkkosivuilla termillä kevytyrittäjyys viitataan yleensä nimenomaan perinteiseen kevytyrittäjyyteen, jossa laskutetaan ilman omaa y-tunnusta. Verottajalta löytyy erillinen ohje laskutuspalveluyritysten käyttäjien verotuskysymyksiin. Työtä tekevää ja laskutuspalveluyritystä käyttävää henkilöä kutsutaan kyseisessä ohjeessa työn suorittajaksi, jolle vakiintuneita nimityksiä ovat esimerkiksi itsensätyöllistäjä ja kevytyrittäjä. Kyseisessä ohjeessa työn suorittajina ei pidetä elinkeinonharjoittajia, joilla on oma y-tunnus.

Kevytyrittäjyydestä puhuttaessa on kuitenkin aina tärkeä täsmentää, tarkoitetaanko termillä perinteistä kevytyrittäjyyttä vai laskutuspalvelun kautta harjoitettavaa toiminimiyrittäjyyttä omalla y-tunnuksella.

 

Muut usein kysytyt kysymykset laskutuspalvelun käytöstä

Onko kevytyrittäjällä y-tunnus?

Laki ei ainakaan toistaiseksi tunne termiä kevytyrittäjä, joten vastaus riippuu siitä, mitä termillä tarkoitetaan. Yleensä kevytyrittäjällä viitataan yrittäjämäisesti työskentelevään henkilöön, joka laskuttaa kevytyrittäjäpalvelun kautta ilman omaa y-tunnusta. Laskutuksessa käytetään tällöin laskutuspalveluyrityksen y-tunnusta.

Osa kevytyrittäjäpalveluista tarjoaa kuitenkin laskutus- ja kirjanpitopalvelua myös yksityisille elinkeinonharjoittajille eli toiminimiyrittäjille, ja laskutuspalveluyritykset saattavat nimittää näitä asiakkaita kevytyrittäjiksi omalla y-tunnuksella. Tällöin kevytyrittäjällä on oma y-tunnus. Omalla y-tunnuksella tapahtuva kevytyrittäjyys on tapa harjoittaa toiminimiyrittäjyyttä laskutuspalvelun kautta.

Onko kevytyrittäjä oikea yrittäjä, jos hänellä ei ole y-tunnusta?

Ilman omaa y-tunnusta laskuttava kevytyrittäjä ei ole yrittäjä kirjanpitovelvollisuuden, tuloverotuksen, arvonlisäverotuksen tai starttirahan saamisen kannalta. Esimerkiksi työeläkevakuuttamisen ja työttömyysturvan näkökulmasta kevytyrittäjä voidaan kuitenkin katsoa yrittäjäksi.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että y-tunnuksettomalla kevytyrittäjällä ei ole kirjanpitolain mukaista kirjanpitovelvollisuutta. Laskutettu raha on osa laskutuspalveluyrityksen kirjanpitoa, koska laskutus tapahtuu heidän y-tunnuksella.

Kevytyrittäjän laskutuspalvelulta saama raha ei myöskään ole elinkeinotoiminnan tuloa, eikä toiminnasta tehdä elinkeinotoiminnan veroilmoitusta. Toki kevytyrittäjän on silti tarkistettava oma henkilökohtainen veroilmoituksensa, jotta tiedot laskutuspalvelun maksamista palkoista ovat oikein tuloverotusta varten.

Kevytyrittäjä ilman omaa y-tunnusta ei ole itse arvonlisäverovelvollinen, vaikka hänen lähettämiinsä laskuihin toimialan mukainen arvonlisävero lisätäänkin. Arvonlisäveron lisääminen laskuun johtuu siitä, että laskutus tapahtuu laskutuspalveluyrityksen y-tunnuksella. He ovat arvonlisäverovelvollisia ja tilittävät laskuun sisältyvän arvonlisäveron osuuden eteenpäin Verohallinnolle.

Y-tunnukseton kevytyrittäjä ei voi hakea tai saada starttirahaa. Starttirahaa myönnetään vain y-tunnuksella toimiville yrittäjille, jos yritystoiminta on päätoimista ja kaikki muutkin tuen saamisen ehdot täyttyvät.

Vaikka kevytyrittäjällä ei ole omaa y-tunnusta, hän joutuu silti ottamaan yrittäjän eläkevakuutuksen eli YEL-vakuutuksen, jos työtuloraja ylittyy ja muut vakuuttamisen ehdot täyttyvät.

Myös työttömyysturvassa kevytyrittäjä voidaan katsoa yrittäjäksi, mikä vaikuttaa työttömyysetuuksiin. Päätoimiset yrittäjät eivät voi saada työttömyysetuuksia. Riski on yleensä suurin silloin, jos y-tunnukseton kevytyrittäjä alkaa saada tuloa laskutuspalvelulta ja jää hyvin nopeasti sen jälkeen työttömäksi varsinaisesta päätyöstään. Tällöin työvoimaviranomainen voi tulkita yritystoiminnan päätoimiseksi. Jokainen tilanne on kuitenkin tapauskohtainen.

Sivutoimiset yrittäjät sen sijaan voivat saada soviteltua työttömyysetuutta. Arvio pää- ja sivutoimisuudesta perustuu yritystoiminnan vaatimaan työmäärään. Työvoimaviranomaiseen kannattaa olla yhteydessä etukäteen, jos olet aloittamassa kevytyrittäjänä ja samaan aikaan varsinaisen päätyösi jatkuminen näyttää syystä tai toisesta epävarmalta.

Onko y-tunnuksellinen kevytyrittäjä yksityinen elinkeinonharjoittaja?

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä on yksityinen elinkeinonharjoittaja eli puhekielisesti toiminimi tai toiminimiyrittäjä, ja häntä koskevat samat velvoitteet kuin kaikkia muitakin toiminimiyrittäjiä.

Laskutuspalvelu kuitenkin auttaa kirjanpidon muodostamisessa ja Verohallinnolle tehtävissä ilmoituksissa, kuten elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa (ja alv-ilmoituksissa, jos yrittäjä liittyy alv-rekisteriin). Tätä varten y-tunnuksellisen kevytyrittäjän pitää huolehtia siitä, että laskutuspalvelulla on tiedot kaikista yritystoiminnan tuloista ja menoista.

Tulot ja menot kirjautuvat palveluun, kun lähetät laskut asiakkaillesi laskutuspalvelun kautta ja muistat lisätä palveluun tositteet (eli laskut tai kuitit) ostoista, joita olet tehnyt omaa yritystoimintaasi varten.

Voiko kevytyrittäjä myydä tuotteita tai tavaroita?

Kevytyrittäminen on tarkoitettu oman työn ja palveluiden myyntiin laskutusperiaatteella. Ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä ei voi Verohallinnon ohjeen mukaan laskuttaa tuotteista tai tavaroista laskutuspalvelun kautta, ellei kyseessä ole asiakkaan tilauksen pohjalta tehty tuote, kuten vaikkapa käsityö tai muotokuvamaalaus.

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä sen sijaan on yksityinen elinkeinonharjoittaja, ja hän voi laskuttaa myös tuotteista ja tavaroista. Lähtökohtaisesti myös y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavat palvelut on kuitenkin tarkoitettu oman työn ja palveluiden myymiseen laskutusperiaatteella. Jos yritystoimintasi tulee perustumaan pääosin tavarankauppaan tai käteisen rahan tai maksupäätemaksujen vastaanottamiseen, kevytyrittäjyys y-tunnuksella ei usein ole paras vaihtoehto.

Y-tunnuksellista kevytyrittäjyyttä tarjoavien laskutuspalveluiden käyttöehdoissa voi olla eroja sen suhteen, kuinka joustavasti palvelut taipuvat tuotemyyntiin tai siihen, että palveluun lisätään muita kuin palvelussa tapahtuvan laskutuksen kautta saatuja maksuja, kuten käteis-, kortti- tai verkkokauppamaksuja. Tarkista siksi aina asia etukäteen, jos aiot oman työn ja palvelumyynnin ohessa laskuttaa myös tuotteista.

 

Tietoa Kevytyrittäjäksi.com-sivustosta

Kevytyrittäjäksi.com kertoo kaiken tarvittavan itsensä työllistämisestä kevytyrittäjänä tai toiminimiyrittäjänä. Sivusto tekee kaupallista yhteistyötä UKKO.fi-palvelun kanssa. Lue lisää UKKO Kevytyrittäjänä tai UKKO Yrittäjänä toimimisesta.