Yrittäjän olennaisimmat velvollisuudet lyhyesti
Suunnitteletko toiminimiyrittäjyyden aloittamista tai ehdit jo hankkia y-tunnuksen? Tähän artikkeliin olemme listanneet lyhyesti olennaisimmat lakisääteiset velvollisuudet ja vastuut, jotka muistamalla minimoit riskin siitä, että yrittäjyys toisi mukanaan ongelmia verottajan, työeläkeyhtiön tai työttömyysviranomaisten kanssa.
Kirjanpidon ja verotuksen perusasiat on hyvä ymmärtää, vaikka ulkoistaisit kirjanpidon ja verottajalle annettavat ilmoitukset. Muista, että olet toiminimiyrittäjä myös silloin, jos toimit kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella jonkin laskutuspalvelun kautta.
Yrittäjän velvollisuuksia ei kuitenkaan kannata liikaa pelätä. Jos yritystoimintasi on hyvin pientä, pääset pitkälle jo sillä, että muistat pitää yritystoimintasi tositteet tallessa ja huolehdit toiminimen veroilmoituksen kuntoon kerran vuodessa. Kirjanpitäjä tai kirjanpitopalvelu voi hoitaa veroilmoituksen, jos et halua tehdä sitä itse.
Kirjanpitovelvollisuus ja verojen maksaminen – muista ainakin nämä
Toiminimiyrittäjyys tekee sinusta kirjanpitovelvollisen. Tiivistetysti se tarkoittaa sitä, että sinun (tai kirjanpitäjäsi) tulee pitää kirjaa toiminimesi tuloista ja menoista. Kun tuloista miinustetaan menot, saadaan selville, kuinka paljon tulosta yritystoiminnastasi syntyi ja kuinka paljon tuloveroa joudut tuosta tuloksesta maksamaan.
Pidä siis huoli, että:
- Sinulle jää aina talteen tosite, kun myyt jotain asiakkaillesi tai ostat tarvikkeita tai palveluita yritystoimintaasi varten. Tosite tarkoittaa esimerkiksi kuittia tai laskua. Kirjanpito muodostetaan tositteiden pohjalta. Jos teet kirjanpidon itse, voit käyttää esimerkiksi Exceliä tai jotakin erillistä kirjanpitotyökalua.
- Muistat täyttää vuosittain elinkeinotoiminnan veroilmoituksen eli toiminimen veroilmoituksen, jonka viimeinen jättöpäivä on 1. huhtikuuta. Henkilökohtainen veroilmoitus täytetään erikseen.
Sinun ei tarvitse muodostaa itse kirjanpitoa tai täyttää toiminimen veroilmoitusta, jos sinulla on kirjanpitäjä tai käytät verkossa toimivaa laskutus- ja kirjanpitopalvelua (ns. kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella). Tositteet joudut kuitenkin pitämään tallessa, jotta voit toimittaa ne kirjanpitäjällesi tai lisätä ne sähköisesti kirjanpitopalveluun.
Aiheesta kattavammin:
Perusta toiminimi ilmaiseksi UKKO Yrittäjän avulla
Hanki Y-tunnus maksutta käyttöösi ja aloita toiminimiyrittäjyys UKKO Yrittäjä -palvelussa ilman ylimääräistä paperisotaa.
UKKO Yrittäjä on laskutus- ja kirjanpitopalvelu, jonka kautta lähetät laskut asiakkaillesi ja jonne lisäät kuitit ja laskut yritystoimintaasi koskevista ostoista. Palvelu huolehtii kirjanpidostasi ja verottajalle lähetettävistä ilmoituksista. Tämän helpommaksi ei toiminimiyrittäjyys voi tulla.
Tuloveron maksaminen ennakkoon vuoden aikana
Ennakkovero tarkoittaa toiminimen tapauksessa etukäteen maksettavaa tuloveroa, jota maksat toiminimesi arvioidusta tuloksesta.
Tavallisissa palkkatöissä ollessasi työnantaja on jo pidättänyt sinulle maksettavasta palkasta oikean määrän veroa ennakkoon eli tehnyt ennakonpidätyksen. Toiminimiyrittäjänä sinun pitää huolehtia itse siitä, että maksat tuloistasi veroa ennakkoon oikean määrän.
Voit arvioida Verohallinnon OmaVerossa toiminimesi tuloksen eli sen summan, joka jää käteen, kun toiminimen tuloista miinustetaan menot. Maksat vuoden aikana veroa ennakkoon tähän arvioon perustuen. Eräpäivät ja summat näet OmaVerossa.
Huom: Joissakin laskutus- ja kirjanpitopalveluissa voit kuitenkin vain ilmoittaa palvelulle veroprosenttisi, jonka perusteella palvelu pidättää veron osuuden automaattisesti asiakkaidesi maksamista laskuista. Tällöin sinun ei tarvitse erikseen arvioida tulostasi ja maksaa ennakkoveroa OmaVeron kautta.
Muista, että toiminimellä tienaamasi tulot verotetaan yhdessä muiden mahdollisten tulojesi – esimerkiksi palkkatyöstä saamasi palkan – kanssa. Jos siis tienaat vuoden aikana palkkatöissä esimerkiksi 30 000 euroa ja toiminimesi tulos on 5000 euroa, maksat veroa 35 000 euron ansiotuloista. Toiminimen tulos on lähtökohtaisesti ansiotulona verotettavaa.
Jos sinulla siis on muita tuloja vaikkapa normaalista palkkatyöstä, et voi ajatella, ettei pienestä toiminimen tuloksesta tarvitsisi maksaa veroa lainkaan.
Aiheista kattavammin:
Toiminimen alv-velvollisuus ei koske pienimpiä yrittäjiä
Arvonlisävero on eri asia kuin tuloverotus, jota edellä käsiteltiin. Jos myyntisi ylittää kalenterivuoden aikana 20 000 euroa, sinun pitää liittyä alv-rekisteriin ja ryhtyä laskuttamaan asiakkailtasi arvonlisävero. Yleinen arvonlisäveroprosentti Suomessa on 25,5 %.
Asiakkaasi maksaa arvonlisäveron osuuden sinulle osana kauppahintaa, ja sinä tilität tuon osuuden myöhemmin verottajalle. Alv ei siis ole sinun rahaasi, vaan ainoastaan rahaa, joka kiertää tilisi kautta valtion kassaan.
Alle 20 000 euron vuosittaisella myynnillä sinun ei tarvitse liittyä alv-rekisteriin. Tällöin et laskuta arvonlisäveroa asiakkailtasi, tee alv-ilmoituksia tai maksa arvonlisäveroa verottajalle. Jos kuitenkin kuulut rekisteriin, toimialan mukainen arvonlisävero on aina muistettava lisätä myyntihintaan.
Alv-rekisteriin kuuluessasi voit ilmoittaa ja maksaa arvonlisäverot itse OmaVerossa tai ulkoistaa ilmoitukset kirjanpitäjälle tai kirjanpitopalvelulle. Pienellä liikevaihdolla voit hakea pidennettyä verokautta, joka tarkoittaa, että voit ilmoittaa ja maksaa arvonlisäverot kerran vuodessa. Mahdollisista EU-myynneistä on annettava erillinen arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus kuukausittain.
Jos asiakkaasi ovat kuluttajia eli tavallisia yksityishenkilöitä ja vuosittainen laskutuksesi on alle 20 000 euroa, alv-rekisteriin liittyminen ei yleensä kannata. Kuluttaja-asiakkaalle on samantekevää, maksaako hänen ostamansa tuote esimerkiksi 125,50 euroa (eli 100€ + alv 25,5 %) vai 125,50 euroa siten, että hinta ei sisällä arvonlisäveroa, koska myyjä ei kuulu alv-rekisteriin.
Asiakkaalle hinta on sama, mutta jälkimmäisessä tilanteessa sinulle myyjänä jää enemmän rahaa käteen, koska hinta ei sisällä arvonlisäveroa, joka sinun pitäisi tilittää verottajan kassaan.
Aiheista kattavammin:
Yrittäjän eläkevakuutuksen eli YEL-vakuutuksen hankkiminen
Jos toiminimiyrittäjyytesi on hyvin pienimuotoista, sinun ei välttämättä tarvitse hankkia YEL-vakuutusta. Se on pakollinen, jos seuraavat ehdot täyttyvät:
- ikäsi on 18-67 vuotta
- harjoitat yritystoimintaa vähintään neljä kuukautta
- asut Suomessa ja työskentelet yrityksessäsi
- vuosittainen YEL-työtulosi on vähintään 9208,43 euroa vuonna 2025.
YEL-työtulo ei tarkoita laskutuksesi tai käteesi jäävän tulon määrää, vaan se on arvio työpanoksesi vuosittaisesta arvosta. Työtulon tulisi vastata summaa, jonka maksaisit palkkana samaan työhön pestatulle saman ammattitaidon omaavalle työntekijälle.
YEL-velvollisuutta pohtiessasi mieti siis, onko harjoittamasi yritystoiminta sellaista, että siitä pitäisi 12 kuukauden ajanjaksolla maksaa jollekin muulle palkkaa yli YEL-työtulorajan. Jos vastaus on kyllä, sinun pitää hankkia YEL-vakuutus.
YEL-kriteerien täyttyessä sinulla on kuusi kuukautta aikaa ottaa vakuutus. Vakuutusta ei siis ole pakko hankkia heti toiminnan alussa, jos et tiedä, tuleeko työtuloehto täyttymään.
Aiheesta kattavammin:
Mitä työttömyysturvasta on hyvä tietää?
Päätoiminen yrittäjä ei voi saada työttömyysetuuksia. Sivutoiminen yrittäjä puolestaan on niihin oikeutettu, mutta yrittäjyystoiminnasta saadut tulot huomioidaan tällöin työttömyysetuuksien määrässä eli kyse on sovitellusta työttömyystuesta.
Asian kanssa kannattaa olla tarkkana, jos perustat toiminimen ja jäät pian sen jälkeen työttömäksi päätoimisesta palkkatyöstäsi. Tällöin työvoimaviranomainen voi tulkita sinut päätoimiseksi yrittäjäksi, jolloin et ole oikeutettu työttömyysetuuksiin. Näin ei kuitenkaan käy, jos pystyt selkeästi osoittamaan yritystoimintasi sivutoimisuuden pienen työmäärän perusteella.
Entäpä, jos aloitat toiminimiyrittäjyyden vasta ollessasi työttömänä? Tällöin voit harjoittaa yrittäjyystoimintaa neljän kuukauden ajan ilman, että toimintasi pää- tai sivutoimisuutta arvioidaan. Jos sinut neljän kuukauden kohdalla katsotaan sivutoimiseksi yrittäjäksi, voit edelleen saada soviteltua työttömyysetuutta.
Pää- ja sivutoimisuuden luokittelu tehdään yritystoimintaan uppoavan työmäärän perusteella. Lähtökohtaisesti yrittäjyys tulkitaan päätoimiseksi, jos siihen käytetty työmäärä on niin suuri, että se estäisi kokopäivätyön vastaanottamisen muualta.
Aiheesta kattavammin:
Toiminimiyrittäjän taloudelliset vastuut
Toiminimiyrittäjyyden huonona puolena mainitaan usein se, että olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista toiminimesi veloista, velvoitteista ja sitoumuksista.
Tämän takia toiminimi soveltuukin yritysmuotona parhaiten oman osaamisen myyntiin ja erityisesti sellaiseen toimintaan, joka ei vaadi suuria rahallisia investointeja tai sisällä isoja taloudellisia tai sopimuksellisia riskejä.
Monella toiminimiyrittäjällä yritystoiminnan suurin riski on, että asiakkaita ei löydy. Jos kulut ovat kuitenkin pienet tai olemattomat, mitään velkaakaan ei pääse syntymään.
Siksi asiaa ei kannata liikaa pelätä, jos yritystoimintasi on pientä eikä se vaadi sinulta suuria rahallisia satsauksia.
Aiheesta kattavammin:
Muut huomionarvoiset asiat
- Opiskelijana sinun tulee muistaa, että toiminimen tulot – eli kulujen jälkeen käteen jäävä summa – huomioidaan opintotuen vuositulorajassa.
- Jos haet ja saat starttirahaa, myös starttiraha on verotettavaa tuloasi, jos maksat veroa veroprosenttisi mukaisesti. Starttirahaa myönnetään vain päätoimiseen yrittäjyyteen.
- Mikäli harjoitat yritystoimintaa jollakin luvanvaraisella toimialalla, muista hoitaa lupa-asiat kuntoon hyvissä ajoin.
Miksi suosittelemme laskutus- ja kirjanpitopalvelua uudelle toiminimiyrittäjälle?
Toiminimiyrittäminen laskutus- ja kirjanpitopalvelun kautta on helppo matalan kynnyksen vaihtoehto aloittavalle yrittäjälle ja erityisesti pienimuotoiseen toimintaan.
Tällöin sinulla on käytössäsi verkossa toimiva sähköinen palvelu, jonka kautta lähetät laskut asiakkaillesi ja johon lisäät kuitit ja laskut omista ostoistasi. Kirjanpito muodostetaan palvelussa lähettämiesi laskujen (tulot) ja lisäämiesi ostokuittien ja -laskujen (menot) pohjalta.
Palvelu huolehtii myös toiminimen veroilmoituksesta (sekä alv-ilmoituksista, jos kuulut alv-rekisteriin). Käytännössä sinun pitää vain lähettää laskut asiakkaillesi ja muistaa lisätä ostotositteet omista menoistasi, ja laskutuspalvelu huolehtii sen jälkeen kirjanpitoon ja verotukseen liittyvistä ilmoitusvelvoitteista verottajan suuntaan. Voit hoitaa myös toiminimen perustamisen suoraan laskutus- ja kirjanpitopalvelun kautta.
Suosittelemme: UKKO.fi on helpoin tapa harjoittaa pientä yritystoimintaa toiminimiyrittäjänä
UKKO.fi on Suomen suosituin laskutus- ja kirjanpitopalvelu yksinyrittäjille. Toiminimiyrittäjyyteen UKKO.fi tarjoaa kahta vaihtoehtoa, joiden ero on hinnoittelussa:
Molemmissa palveluissa toimit yksityisenä elinkeinonharjoittajana eli puhekielisesti toiminimiyrittäjänä. Kevytyrittäjänä omalla y-tunnuksella maksat kuitenkin palvelumaksua ainoastaan silloin, kun saat maksuja asiakkailtasi. UKKO Yrittäjänä sen sijaan maksat kiinteää kuukausimaksua.
Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella sopii näin ollen paremmin satunnaisiin laskutustarpeisiin. Jos laskutat säännöllisesti, UKKO Yrittäjä voi olla hintansa puolesta parempi vaihtoehto.
Lisäksi y-tunnuksellinen kevytyrittäjyys soveltuu pääasiassa palveluiden myyntiin laskutusperiaatteella. UKKO Yrittäjä -palvelussa toimintamahdollisuudet ovat joustavammat ja voit ottaa vastaan esimerkiksi maksupäätemaksuja asiakkailta.