Mitä kevytyrittäjän kannattaa tietää arvonlisäverosta?
Laskutatko työsi kevytyrittäjänä ilman omaa y-tunnusta ja saat laskutuspalveluyritykseltä rahat palkkana?
Tällöin et itse ole arvonlisäverovelvollinen yrittäjä, mutta lähettämiisi laskuihin lisätään silti toimialasi mukainen arvonlisäverokanta.
Miksi näin on, ja mitä asioita kevytyrittäjän olisi hyvä tietää arvonlisäverosta? Muun muassa näihin kysymyksiin löydät vastaukset tästä artikkelista.
Lukemisen jälkeen tiedät:
- Mitä arvonlisävero tarkoittaa?
- Miksi kevytyrittäjän laskuttamaan summaan sisällytetään arvonlisävero?
- Miten arvonlisävero kannattaa huomioida oman työn hinnoittelussa?
- Miksi hinnat ilmoitetaan yleensä ilman arvonlisäveroa, kun laskutetaan yritystä?
- Miten arvonlisäveron kanssa toimittaisiin, jos sinulla olisi oma y-tunnus?
1. Mitä arvonlisävero tarkoittaa?
Arvonlisävero eli alv tarkoittaa kulutusveroa, jota maksat itsekin lähes aina, kun ostat mitä tahansa tavaroita tai palveluita kaupoista, liikkeistä tai verkosta.
Yleinen arvonlisäverokanta Suomessa on 25,5 prosenttia vuonna 2025. Alennetut verokannat ovat 14 ja 10 prosenttia, ja jotkut palvelut ja tuotteet ovat kokonaan arvonlisäverottomia.
Yritys lisää arvonlisäveron myymänsä tuotteen hintaan ja tilittää myynnin jälkeen arvonlisäveron osuuden verottajalle.
Esimerkki:
Ostat kaupasta tuotteen hintaan 125,50 euroa. Käytämme esimerkkinä kyseistä lukua, koska se muodostuu kätevästi 100 eurosta, johon on lisätty päälle 25,5 prosentin arvonlisävero.
Sinä maksat 125,50 euroa kauppiaalle, joka tilittää 25,50 euroa eteenpäin Verohallinnolle.
Yritys voi kuitenkin vähentää omien ostojensa sisältämät arvonlisäverot omien myyntiensä sisältämistä arvonlisäveroista.
Esimerkki:
Yritys myy kuukauden aikana tuotteita 12 550 eurolla (10 000€ + alv 25,5 %). Verottajalle tilitettävä alv olisi tässä tapauksessa 2550 euroa.
Yritys on kuitenkin ostanut kuukauden aikana liiketoimintaansa varten tarvikkeita 6275 eurolla (5000€ + alv 25,5 % eli 1275€).
Yritys voi nyt vähentää verottajalle tilitettävästä arvonlisäverosta ostojensa sisältämät arvonlisäverot.
Näin ollen verottajalle tilitettävä alv onkin vain 2550€–1275€ = 1275€.
Arvonlisäverovelvollisia Suomessa ovat lähtökohtaisesti kaikki yritykset*, joiden liikevaihto ylittää kalenterivuoden aikana 20 000 euroa.
Rajaa tarkasteltaessa huomioidaan kuluva ja edellinen kalenterivuosi. Jos kuluva vuosi on 2025, ja yrityksen liikevaihto edeltävänä vuonna oli yli 20 000 euroa, se ei voi poistua alv-rekisteristä, vaikka vuoden 2025 liikevaihto tulisi jäämään alle rajan.
Ennen vuodenvaihdetta 2025 alv-raja oli 15 000 euroa, ja rajaa tarkasteltiin tilikauden liikevaihtoon perustuen.
Kun yritys on arvonlisäverovelvollinen, sen pitää liittyä alv-rekisteriin ja sisällyttää tuotteidensa tai palveluidensa hintaan oman toimialansa mukainen arvonlisävero.
Liikevaihto tarkoittaa sitä rahasummaa, jolla yritys on saanut tuotteitaan tai palveluitaan kaupaksi. Arvonlisäveron osuutta ei kuitenkaan lasketa mukaan liikevaihtoon, eikä liikevaihdosta myöskään miinusteta pois mitään yrityksen kuluja.
Liikevaihto siis kertoo, kuinka hyvin tai huonosti kauppa on vuoden aikana käynyt. Liikevaihto ei kuitenkaan kerro mitään siitä, onko yritystoiminta voitollista vai tappiollista.
Esimerkki:
Yrjö Yrittäjä aloittaa toimintansa tammikuussa ja laskuttaa vuoden aikana asiakkailta tililleen 31 375 euroa (eli 25 000€ + alv 25,5 %). Yrjön liikevaihto on 25 000 euroa.
Liikevaihto on eri asia kuin yrityksen tulos, joka saataisiin selville, jos liikevaihdosta miinustettaisiin Yrjön liiketoiminnan kulut.
Kulujen sisältämän arvonlisäveron osuuden Yrjö voisi vähentää siitä arvonlisäverosta (6375€), joka hänen pitäisi omista myynneistään tilittää verottajalle.
Kun toimit kevytyrittäjänä laskutuspalvelun kautta ilman omaa y-tunnusta ja saat heiltä rahat palkkana, et ole itse arvonlisäverovelvollinen. Laskuttamaasi summaan kuitenkin sisällytetään aina toimialasi mukainen arvonlisävero.
Seuraavan kappaleen luettuasi tiedät miksi.
*Arvonlisäverovelvollisuuden poikkeustoimialoista voit lukea lyhyesti Verohallinnon verkkosivuilta.
2. Miksi kevytyrittäjän laskuttamaan hintaan sisältyy arvonlisävero?
Kun laskutat valitsemasi kevytyrittäjäpalvelun kautta heidän y-tunnuksellaan, laskutuksesi luetaan osaksi laskutuspalveluyrityksen liikevaihtoa.
Kaikkien Suomessa toimivien laskutuspalveluyritysten liikevaihto on reippaasti yli 20 000 euron alv-rajan. Tästä syystä laskutuspalveluyritysten kautta lähetettyihin laskuihin lisätään aina toimialan mukainen arvonlisävero.
Asiakkaasi maksaa lähettämäsi laskun laskutuspalvelulle, joka tilittää arvonlisäveron osuuden eteenpäin verottajalle. Loppuosuudesta vähennetään vielä kevytyrittäjäpalvelun hinnaston mukainen palvelumaksu sekä verokorttisi osoittama määrä tuloveroja.
Huomioi tämä:
Valtaosa laskutuspalveluista maksaa kevytyrittäjille rahat palkkana, mutta joillakin harvoilla palveluilla kyse voi olla työkorvauksen maksamisesta.
Työkorvauksia maksettaessa arvonlisäverokäytännöt poikkeavat edellä kerrotusta, jos maksettujen työkorvausten määrä ylittää 20 000. Alv-raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuodenvaihteessa 2025.
Tarkista käyttämäsi laskutuspalvelun verkkosivuilta, kummasta korvauslajista on kyse.
3. Miten arvonlisävero kannattaa huomioida oman työn hinnoittelussa?
Tärkeintä on sisäistää, että laskuun lisättävä arvonlisäveron osuus ei jää sinulle. Et voi verrata kevytyrittäjänä saamaasi tuntipalkkaa sellaiseen tuntipalkkaan, jota olet saanut esimerkiksi palkkatöissäsi.
Esimerkki:
Ilmoitat kuluttaja-asiakkaalle palvelusi hinnaksi 30 euroa tunnilta. Toimialasi arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia. Työ kestää kahdeksan tuntia, jolloin laskutat asiakkaalta 240 euroa.
Asiakkaasi maksaa laskun käyttämällesi laskutuspalvelulle. 240 euron summasta 191,24 euroa on sinun tienestiäsi ja loput 48,76 euroa on arvonlisäveron osuutta, jonka laskutuspalvelu huolehtii eteenpäin verottajan pussiin.
Sinulle jäävästä osuudesta maksat myös laskutuspalveluyrityksen palvelumaksun ja sekä tuloverot verokorttisi osoittamalla prosentilla.
Oikea tuntipalkkasi ei siis ole 30 euroa.
4. Miksi hinnat ilmoitetaan yleensä ilman arvonlisäveroa, kun laskutetaan yritystä?
Yksityishenkilöille eli tavallisille kuluttaja-asiakkaille hinnat ilmoitetaan aina arvonlisäveron kera: esimerkiksi 1255 euroa (sis. alv 25,5 %). Kuluttaja maksaa arvonlisäveron osana palvelusi hintaa, eikä hän voi myöhemmin vähentää sitä mistään.
Sen sijaan yrityksiä laskuttaessasi hinnat ilmoitetaan pääsääntöisesti ilman arvonlisäveroa: esimerkiksi 1000 euroa + alv.
Toisin kuin yksityishenkilöt, yritykset voivat vähentää arvonlisäverot omien myyntiensä sisältämistä arvonlisäveroista – tämä käytiin jo läpi edellä.
Vaikka yritys siis saisi yllä mainitun esimerkin mukaisen 1255 euron laskun, niin arvonlisäveron osuus (255€) ei lopulta jää yritysasiakkaasi kuluksi.
Yksityishenkilö voisi sen sijaan olla hyvinkin käärmeissään, jos ilmoittaisit hänelle palvelusi hinnaksi 1000 euroa ja lähettäisitkin 1255 euron laskun.
Ketä tahansa laskutatkaan, laskutuspalvelu huolehtii arvonlisäverot eteenpäin Verohallinnolle. Laskuttamiisi summiin sisältyvä arvonlisävero ei jää sinulle.
Yllä olevissa esimerkeissä oletettiin, että palveluidesi arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia.
5. Miten arvonlisäveron kanssa toimittaisiin, jos sinulla olisi oma y-tunnus?
Y-tunnuksen hankkiminen tekee sinusta yksityisen elinkeinonharjoittajan eli puhekielisesti toiminimiyrittäjän. Kevytyrittäjyys omalla y-tunnuksella tarkoittaa nimestään huolimatta samaa asiaa.
Jos sinulla on oma y-tunnus, 20 000 euron liikevaihtorajaa tarkastellaan oman yritystoimintasi, ei laskutuspalveluyrityksen liikevaihdon mukaan.
Jos olet hankkimassa y-tunnusta ja kalenterivuoden liikevaihtosi ei ylitä 20 000 euroa, voit jättää liittymättä alv-rekisteriin. Tällöin voit laskuttaa oman hintasi ilman arvonlisäveron osuutta ja tämä raha jää sinulle ennen yritystoimintasi kuluja ja tuloveroja.
Mikäli myyt palveluita tai tuotteita yksityishenkilöille, heille ei ole väliä, maksaako ostos 125,50 euroa sisältäen arvonlisäveron vai onko 125,50 euroa maksava tuote tai palvelu myyty ilman arvonlisäveroa, koska myyjä ei kuulu alv-rekisteriin.
Kuluttajalle hinta on sama, mutta jälkimmäisessä tapauksessa sinulle jää enemmän rahaa käteen, koska hinta ei sisällä arvonlisäveroa, joka sinun pitäisi tilittää verottajalle.
Y-tunnuksellinen yrittäjä on aina kirjanpitovelvollinen toisin kuin ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä. Nykyään monet laskutuspalvelut tarjoavat kuitenkin palveluita myös y-tunnuksellisille yrittäjille, jolloin kirjanpito ja veroilmoitukset hoituvat palvelun kautta.
Esimerkiksi laskutuspalvelu UKKO.fi:ssä voit valita, haluatko harjoittaa yrittäjämäistä toimintaa ilman y-tunnusta vai hankitko oman y-tunnuksen ja ryhdyt yksityiseksi elinkeinonharjoittajaksi, johon voidaan viitata myös termillä kevytyrittäjä omalla y-tunnuksella.
Suomen suosituin ja luotetuin palvelu kevytyrittäjälle
UKKO Kevytyrittäjä on Suomen suosituin palvelu sinulle, joka haluat laskuttaa työstäsi ilman ylimääräisiä paperitöitä.
Palveluun rekisteröityminen on ilmaista, ja maksat palvelumaksua ainoastaan silloin, kun saat maksuja asiakkailtasi. Valitse itse, haluatko laskuttaa ilman y-tunnusta vai omalla y-tunnuksella.
Juoksevia kuluja palvelussa ei ole lainkaan, ja rekisteröityminen ei sido sinua mihinkään. UKKO Kevytyrittäjään luottaa Suomessa jo yli 140 000 asiakasta sadoilta eri aloilta.
Lue lisätietoa: